Barème 2023 des frais de carburant

Le gouvernement français vient de publier le barème 2023 des frais de carburant, qui est désormais en vigueur. Comme chaque année, les tarifs pris en compte ont été ajustés en fonction de l’évolution des prix du carburant et de l’inflation du coût d’usage.

Qu’est-ce que le barème des frais de carburant ?

En quoi consiste le barème des frais de carburant ?

Le barème des frais de carburant en France est un dispositif qui permet de déduire les frais de carburant engagés dans le cadre d’une activité professionnelle. Destiné à couvrir les frais de carburant, d’entretien, d’assurance et d’amortissement des véhicules, il est établi par le fisc tous les ans en fonction de l’évolution du prix du carburant et des coûts d’utilisation des véhicules du parc automobile.

A noter Les frais de carburant engagés doivent être exclusivement liés à l’activité professionnelle pour être déductibles.

Le barème des frais de carburant est facultatif : les bénéficiaires peuvent choisir de déduire les frais réels de carburant, s’ils jugent cette seconde option préférable ou plus intéressante. 

Dans les deux cas, il est bien entendu nécessaire de conserver l’ensemble des justificatifs de dépenses, afin de pouvoir les présenter à l’administration fiscale dans l’éventualité d’un contrôle.

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Quelle est la différence avec le barème kilométrique ?

Le barème kilométrique est une alternative au barème des frais de carburant en France. Celui-ci est basé sur le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel, et sur une valeur forfaitaire qui est fixée chaque année par l’administration fiscale française. 

Cette valeur forfaitaire évolue en fonction de la puissance fiscale du véhicule utilisé. Son principal avantage est une relative simplicité : il suffit de multiplier le nombre de kilomètres parcourus par la valeur forfaitaire pour obtenir le montant de la déduction fiscale. En revanche, le barème des frais de carburant va permettre une déduction fiscale des frais professionnels bien plus précise et plus personnalisée. En effet, il prend en compte les caractéristiques du véhicule utilisé (type de carburant, consommation) ainsi que les prix réels du carburant !

Barème des frais de carburant : les véhicules et contribuables concernés

Le barème des frais de carburant en France concerne les travailleurs indépendants dont les revenus sont classés dans les bénéfices non commerciaux (professions libérales, professionnels soumis aux droits d’auteur, etc.), certaines entreprises très précises (uniquement les entreprises individuelles ayant opté pour une comptabilité ultra-simplifiée), mais aussi et surtout les salariés qui utilisent un véhicule personnel à des fins professionnelles dans le cadre de leur activité. 

Plus précisément : les salariés qui choisissent de renoncer à l’abattement forfaitaire de 10 % prévu et préfèrent à la place déclarer leurs frais réels. Ces derniers sont de fait les principaux bénéficiaires du dispositif. 

Les véhicules concernés par le barème des frais de carburant sont les suivants : 

• les voitures particulières y compris les véhicules hybrides
• les deux-roues motorisés (motocyclettes, scooters, cyclomoteurs). 

Il peut s’agir des véhicules dont les utilisateurs sont propriétaires ou locataires (cela n’a pas d’importance). Les utilitaires, en revanche, ne sont pas concernés par le dispositif.

Barème 2023 des frais de carburant pour les véhicules en France

Le barème des frais de carburant se présente sous la forme d’un tableau qui indique les montants forfaitaires de la déduction fiscale en fonction de la distance parcourue et du type de carburant utilisé.

 Il existe un barème pour les véhicules automobiles, et un autre dédié aux deux-roues motorisés et aux cyclomoteurs. Voici les versions en vigueur en 2023 :

Quels sont les changements apportés par le barème 2023 ?

Quelles sont les modifications apportées en 2023 ?

Le barème des frais de carburant applicable sur la déclaration de revenus 2023, au titre des revenus perçus en 2022, est enfin disponible à tous. Les montants déductibles augmentent nettement cette année, d’environ 16 % pour les véhicules fonctionnant au super sans plomb et d’environ 30 % pour les véhicules roulant au gazole. Ceux-ci avaient déjà bénéficié d’une hausse de plus de 10 % l’an passé.
En revanche, ils diminuent pour les véhicules GPL.

Pourquoi les montants augmentent-ils dernièrement ?

Cette forte hausse pour les véhicules diesel et super sans plomb vise essentiellement à refléter l’explosion des prix à la pompe, qui a eu lieu ces derniers mois en France. En effet, le barème fait l’objet d’une révision annuelle pour bien tenir compte de l’évolution du prix des carburants. Or, en raison de la situation internationale, les hausses de prix ont fait rage sur le marché de l’essence et du diesel, et l’administration fiscale prend tout simplement en compte cette importante inflation dans son nouveau barème.

Quel impact pour les gestionnaires de flottes automobiles ?

Comme le barème des frais de carburant s’applique aux véhicules personnels des salariés (lorsqu’ils sont utilisés à des fins professionnelles), qu’il exclut les véhicules utilitaires, et vu qu’un nombre très réduit de sociétés peut y avoir recours, les gestionnaires de flottes sont peu concernés par ce dispositif fiscal. Du côté des entreprises, ce sont les indépendants et les exploitants individuels qui y ont surtout recours. Ceci étant dit, les gestionnaires de flottes qui proposent un accompagnement aux salariés de leur entreprise dans la déclaration de leurs frais professionnels ont tout intérêt à se tenir au courant des évolutions du barème.