En entreprise, un véhicule électrique bénéficie d’un plafond d’amortissement plus favorable qu’un véhicule thermique : 30 000 € pour les modèles émettant moins de 20 g/km de CO₂. Mais une question revient souvent lors de l’acquisition d’un véhicule électrique : la batterie peut-elle être amortie séparément du véhicule ?

La réponse est oui, sous condition. Selon le BOFiP, l’amortissement de la batterie d’un véhicule électrique peut être pratiqué distinctement lorsque son prix fait l’objet d’une facturation séparée ou d’une mention distincte permettant de l’identifier sur la facture d’acquisition. Dans ce cas, la batterie peut être traitée comme un élément amortissable à part entière.

En pratique, cette possibilité dépend donc de la présentation de la facture et du mode d’acquisition du véhicule. Elle doit toujours être validée avec l’expert-comptable de l’entreprise.

L’amortissement comptable de la batterie du véhicule électrique

L’amortissement comptable d’une voiture de tourisme est plafonné. Il est étalé généralement sur 5 ans pour un véhicule neuf. Il permet de tenir compte de l’usure du véhicule. 

Le montant est plafonné à 30 000 € pour l’amortissement d’un véhicule émettant moins de 20 g/km de CO₂. Malgré ce montant majoré, le montant amortissable reste très éloigné du prix d’achat de la majorité des véhicules électriques.

Pour les véhicules loués ou acquis à compter de 2021, le détail des plafonds de déductibilité est le suivant :

• 30 000 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ compris entre 0 et 19 g/km

• 20 300 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ compris entre 20 et 49 g/km

• 18 300 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ compris entre 50 et 160 g/km

• 9 900 € pour les véhicules ayant un taux d’émission de CO₂ supérieur ou égal à 161 g/km

Le taux d’émission de CO₂ est calculé selon la norme WLTP.

Peut-on amortir séparément la batterie du véhicule électrique ?

La batterie d’un véhicule électrique peut être amortie intégralement si celle-ci fait l’objet d’une facturation distincte de celle du véhicule

Quel montant et quelle durée d’amortissement de la batterie ?

La batterie peut être intégralement amortie. Il n’y a pas de montant plafonné à l’heure actuelle. Son amortissement doit être inscrit séparément du véhicule à l’actif. La durée de son amortissement est similaire à celle de la voiture. La règle générale est de 5 ans pour les véhicules de moins de 3,5 tonnes.

Retrouvez notre guide complet sur la fiscalité des véhicules électriques.

Comment calculer l’amortissement d’un véhicule électrique avec batterie séparée ?

Le calcul se fait en plusieurs temps :

1. Identifier le prix du véhicule hors batterie.
2. Appliquer le plafond fiscal du véhicule électrique, soit 30 000 € pour un véhicule émettant moins de 20 g/km de CO₂.
3. Identifier le prix de la batterie si elle est facturée séparément.
4. Amortir la batterie séparément sur sa durée normale d’utilisation.

La base d’amortissement du véhicule électrique est plafonnée à 30 000 € fonctionnant exclusivement à l’électricité. Pour réaliser séparément l’amortissement de sa batterie, celle-ci doit être facturée séparément du véhicule.

Pour comprendre l’intérêt du double amortissement, voici un premier exemple :

• Achat d’une voiture électrique : 44 900 € avec la batterie
• Prix de la batterie facturée séparément : 14 900 €
• Prix du véhicule hors batterie : 30 000 €

Dans ce cas, l’achat du véhicule est totalement amortissable, car son prix hors batterie est de 30 000 €, soit le montant maximum amortissable. Le prix de la batterie est également totalement amorti.

Dans le cas d’un achat d’un véhicule plus cher, le calcul sera différent :

• Achat d’une voiture électrique : 64 900 € avec la batterie
• Prix de la batterie seule facturée séparément : 19 900 €
• Prix du véhicule hors batterie : 45 000 €

Ici, le montant n’est pas totalement amortissable. Le prix du véhicule est de 45 000 € hors batterie. Le plafond étant de 30 000 € sur les véhicules particuliers électriques, il reste 15 000 € non déductible du résultat. Cela représente un montant de 3 000 € par an pour une durée d’amortissement de 5 ans. La batterie est toujours amortie intégralement même si dans ce cas elle est encore plus chère.

FAQ : Amortissement batterie véhicule électrique

La batterie d’un véhicule électrique peut-elle être amortie séparément ?

Oui, si son prix est mentionné distinctement sur la facture d’acquisition ou fait l’objet d’une facturation séparée.

Quel est le plafond d’amortissement d’un véhicule électrique ?

Pour un véhicule émettant moins de 20 g/km de CO₂, le plafond fiscal d’amortissement est de 30 000 €.

Que se passe-t-il si la batterie n’est pas facturée séparément ?

Si la batterie n’est pas identifiable distinctement, elle est intégrée au prix global du véhicule. Le plafond d’amortissement du véhicule s’applique alors à l’ensemble.

Quelle est la durée d’amortissement de la batterie ?

La durée est généralement alignée sur la durée normale d’utilisation du véhicule, souvent autour de 5 ans, mais elle peut varier selon l’usage et les règles comptables appliquées par l’entreprise.

Une batterie remplacée peut-elle être amortie séparément ?

Oui, une batterie remplacée en cours de vie du véhicule peut être comptabilisée et amortie séparément selon sa valeur et sa durée d’utilisation prévue.