Le barème des frais de carburant 2025, également nommé BIC, vient d’être publié. Il s’adresse aux particuliers utilisant leur voiture personnelle dans le cadre de leur mission. Il permet de déduire les frais de carburants liés à l’usage professionnel lors de la déclaration de revenus. En tant que salarié, si vous utilisez votre voiture pour vous rendre au travail ou pour vos trajets professionnels, vous pouvez alors opter pour la déduction des frais réels dans votre déclaration de revenus en utilisant le barème des frais de carburant.

Évolution du barème des frais de carburant en 2025

La nouvelle édition du barème des frais de carburant pour 2025 est moins avantageuse pour les véhicules essence ou diesel. En effet, il est en baisse de 5% pour les véhicules diesel et de 3% pour les véhicules essence.

Voici le barème des frais de carburant 2025 :

Véhicules de tourisme – Barème 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024
Puissance fiscale	Gazole	Super sans plomb	GPL
3 à 4 CV	0,094 €/km	0,119 €/km	0,074 €/km
5 à 7 CV	0,116 €/km	0,147 €/km	0,091 €/km
8 et 9 CV	0,137 €/km	0,174 €/km	0,108 €/km
10 et 11 CV	0,155 €/km	0,197 €/km	0,122 €/km
12 CV et plus	0,172 €/km	0,219 €/km	0,136 €/km

Concernant les deux-roues, le barème est sensiblement similaire à celui de l’année dernière.

Deux-roues motorisés – Barème 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024
Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés	Frais de carburant
Inférieur à 50 CC	0,038 €/km
De 50 CC à 125 CC	0,078 €/km
3, 4 et 5 CV	0,099 €/km
Supérieur 5 CV	0,137 €/km

Dans quel cas utiliser le barème des frais de carburant ?

Lors de la déclaration de revenus annuelle, les contribuables ont le choix entre deux options :

• La première est la déduction forfaitaire automatique pour frais professionnels. Celle-ci représente une déduction de l’ordre 10 % directement retranché des revenus.
• La seconde option, la déclaration des frais réels, permet de calculer au plus juste vos dépenses déductibles si vous estimez que celles-ci sont supérieures à la déduction forfaitaire de 10 %.

Le calcul des frais réels ne peut s’appliquer qu’à un véhicule de tourisme acheté ou loué par un particulier. Le contribuable peut l’appliquer lorsqu’il utilise son véhicule personnel dans le cadre professionnel. Il est également possible d’utiliser le barème pour évaluer les frais générés lors des déplacements quotidiens domicile-travail dans la limite de 40 km par trajet.

Il permet de bénéficier de la déduction des frais réels de carburant sur la déclaration de revenus 2025. Pour les autres frais comme l’entretien ou l’assurance du véhicule, il est également possible de déduire au coût réel et au prorata du nombre de kilomètres correspondant aux déplacements professionnels et aux trajets domicile-travail dans les mêmes limites. Il est à noter que vous devez conserver les justificatifs de ces frais pendant une durée légale de 3 ans.

Dans tous les cas, il est recommandé de calculer vos frais kilométriques afin de déterminer si le barème fiscal permet d’alléger votre impôt sur le revenu. Les salariés bénéficiant d’une voiture de fonction, mais dont l’employeur ne prend pas en charge le carburant, peuvent également utiliser ce barème pour la déduction des frais de carburant.

Quelles différences entre barème des frais de carburant au kilomètre et barème des indemnités kilométriques ?

• Le barème des frais de carburant permet uniquement la déduction des frais de carburant sans avoir à justifier de chaque dépense effectuée pour faire le plein du véhicule. Dans ce cas, il est nécessaire de déclarer également les frais d’entretien du véhicule et de conserver les justificatifs.
• Le barème des indemnités kilométriques simplifie le calcul de l’ensemble des frais liés à l’utilisation d’une voiture personnelle. En plus du coût du carburant, les indemnités kilométriques tiennent également compte de l’entretien, du coût de l’assurance ainsi que de la perte de valeur du véhicule.

Le contribuable doit ainsi évaluer s’il est préférable dans sa situation d’opter pour le barème kilométrique ou pour celui des frais de carburant. Son choix se fera en fonction du véhicule utilisé afin de déterminer si le barème IK est suffisant pour évaluer le coût réel de possession du véhicule, également appelé TCO.

Il est également à noter que le barème kilométrique permet une majoration de 20 % des frais pour les voitures électriques alors que ces dernières ne sont pas mentionnées dans le barème carburant.

Les frais de péage et les frais de stationnement ne sont pas pris en compte ici. Lorsqu’ils correspondent à un déplacement professionnel, l’employeur procède alors à leur remboursement au coût réel sur justificatif.

Sources : https://www.service-public.fr/particuliers/actualites/A16343